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事業單位內部控制制度探索

來源:網絡|發布時間:2021-03-26|瀏覽次數:
事業單位內部控制制度探索 摘要:近年來,財政部相繼頒布了事業單位內部控制相關規范和指導意見等文件,各單位根據有關要求,也開始建立各自的內部控制制度體系,但在建設和實施過程中存在著諸多不足。本文重點對加強事業單位內部控制的必要性、目前存在的主要問題以及解決方案進行分析和探討。

關鍵詞:事業單位;內部控制;措施

1引言

事業單位一般具有公關管理和社會服務職能,一直以來頗受社會關注,出現資源浪費、違規違紀等問題的根源,在于內部控制制度的缺失和落實不到位。內部控制是事業單位內部管理的核心部分,建立內部控制制度是事業單位加強管理,提高綜合競爭力,順應時代進步的必然選擇。提高事業單位內部控制管理的有效性,已成為當前事業單位內部管理的重點,對于提高財政資金的使用效率,提升社會服務水平都將發揮重要作用。

2加強事業單位內部控制的必要性

2.1加強內部控制,確保單位資產安全

事業單位內部控制制度中涉及資產的申請、購買、使用、保管等各項措施,目的是為了防止資產被不合理使用、貪污、盜竊等問題的發生,確保財政資金的合理使用和科學管理,從根源上杜絕浪費。

2.2加強內部控制,提高會計信息質量

事業單位內部控制制度的制定和執行,必須規范業務處理流程,制定科學的職責分工,這樣互相牽制條件下產生的會計信息,可以有效防止人為的差錯,確保會計資料的真實、可靠。因此,單位內部控制制度的健全有效,是確保會計信息質量的基礎。

2.3加強內部控制,實現政府宏觀管理,提高單位內部管理效果

通過內部控制規范和指導意見的頒布實施,實現政府對事業單位的宏觀控制與管理;同時,各事業單位要根據有關要求,建立起符合本單位實際的內部控制體系,實現單位內部的自我約束和管理,強化對單位各職能部門的監督和考核,確保單位各項業務活動的有序開展。

3事業單位內部控制存在的問題

3.1內部控制意識薄弱

目前,很多事業單位的領導層對內部控制的重要性缺乏充分認識,認為單位的管理只要依靠行政手段就可以了,沒有建立起有效的內部控制體系,現有的部分制度還存在不合理的地方,使內部控制制度不能得到有效實施。內部控制體現的是全員參與、全面覆蓋、互相牽制的思想,員工層往往認為內部控制過于復雜,不愿意在內部控制建設中投入太多的時間和精力,致使內部控制建設流于形式,沒有真正發揮作用。

3.2內部控制制度不完善

近年來,在財政部門的要求下,大部分事業單位初步建立了內部控制相關制度,但仍然存在不健全和方法不恰當的問題。規章制度沒有全面覆蓋單位的全部人員和全部業務活動,致使出現無章可循的情況;現有的制度不符合內部控制有關要求,沒有遵循不相容崗位分離的原則,出現崗位權責不清晰,沒有形成有效的崗位牽制等情況。

3.3內部控制執行不暢

事業單位人員業務素質沒有跟上內部控制的有關要求,潔凈室www.hrjhgs.com,對于內部控制的理解仍停留在會計控制的層面,沒有建立風險管控的理念;部分事業單位預算執行剛性不足,超預算、預算外支出的現象時有發生;內部控制制度在執行過程中,或多或少的會遇到困難,導致內部控制制度執行力度大打折扣,難以使內部控制制度真正落到實處。

3.4內部控制監督不力

事業單位監督體系不完善,部分單位沒有設置內部監督機構,即使設置了監督機構,也是從屬于財務部門或紀檢部門,不具有獨立性和權威性,難以發揮內部監督的作用。對大多數事業單位來說,考核一般是指對預算執行情況和領導責任的考核,極少涉及對內部控制執行情況的考察,考核機制的缺失或是設置缺乏科學性,將導致事業單位發展中存在的問題不能被及時發現并糾正。

4加強事業單位內部控制的主要措施

4.1加強內部控制意識,提高重視程度

要加強單位領導人的責任意識,財政部門應定期開展內部控制方面的培訓,凈化工程www.schrjh.com,使領導人作為單位內部控制的第一責任人,充分意識到內部控制在單位運行中的重要性,明確自身所應履行的職責和所擔任的角色,不斷提高領導人的內部控制管理水平和能力。另外,事業單位還應增強內部控制的宣傳力度,營造良好的內部控制氛圍。

4.2健全內部控制制度建設

解決內部控制制度不健全、不合理的主要舉措,就是要單位領導人負總責,根據內部控制的有關要求,結合各單位的實際,梳理、細化各項業務流程,準確運用內部控制方法,完善內部控制規定制度,使內部控制制度覆蓋單位業務的所有方面和全過程。要建立一套科學合理的制度體系,來保證對重要崗位和薄弱環節的控制。

4.3做好內部控制的有效落實

內部控制取得成效的關鍵在于有效的實施,內部控制工作的開展應結合事業單位的業務特點,強化控制活動的落實,重點做好以下幾方面的工作:要強化全面風險管理的意識,建立風險預警機制,通過對風險的前期管理,盡可能地規避風險;對經濟活動實施歸口管理,落實好牽頭部門或牽頭人員,實行經濟活動統一管理;加強財產保護控制,確保事業單位的資產安全和使用有效;強化預算控制,充分發揮預算對事業單位經濟行為的約束和規范作用;完善會計控制和單據控制,確保會計核算準確、財務報告真實,各項經濟活動有據可查。

4.4加強內部控制的審計和監督力度

內部審計工作的開展對整個單位內部控制的監督發揮著至關重要的作用。加強內部審計的監督力度,可以健全和完善內部控制相關制度,凈化工程www.schrjh.com,嚴格遵循“審計、財務分離”的原則,將審計機構和財務機構單獨設立,確保崗位之間、員工之間不存在職能混亂、權限交叉等情況,使其能夠獨立發揮審計監督的作用。內部審計機構應重點檢查內部控制的執行情況,針對檢查中發現的問題,按照相關規定需對有關責任人進行嚴肅處理。

5結語

綜上所述,加強內部控制制度建設,是事業單位制度建設的必然要求,是保證經濟活動合法合規、保證資產安全和使用有效、保證財務信息真實完整、有效防范舞弊和預防腐敗、提高公共服務的效率和效果的重要保障。因此,事業單位應按照《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會﹝2015﹞24號)要求,建立起全面、有效的內部控制制度,為事業單位的健康發展保駕護航。

參考文獻

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作者:張婷 單位:青島市保密技術服務中心 在线看日本免费不卡资源,日本免费网址大全在线观看,日本不卡免费一区二区

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